財政部、證監會修訂印發備案管理辦法加強對會計師事務所證券業務全流程監管

據中國證監會4月25日發布的消息，財政部、證監會日前修訂印發《會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法》?！掇k法》提出，加強對會計師事務所從事證券服務業務的全流程監管，引導會計師事務所加強一體化管理和質量管理等內容，推動引導會計師事務所加大對執業能力和執業質量的關注和投入，更好服務資本市場發展和維護審計市場秩序。

財政部、證監會有關部門負責人在就《辦法》有關問題回答記者提問時表示，會計師事務所為證券發行、上市、掛牌、交易等業務活動提供專業服務，對資本市場會計信息等發揮審計鑒證作用。隨著資本市場改革和財會監督不斷深化，黨中央、國務院就加強財會監督、全面加強金融監管提出了更高要求。

此次《辦法》的修訂聚焦近年來備案管理實踐反映的部分從事證券服務業務會計師事務所勝任能力不足、執業質量不高等關鍵突出問題，通過改進備案管理、規范行業秩序，督促會計師事務所加強內部管理和質量管理，提升執業質量。同時，《辦法》突出優化會計師事務所從事證券服務業務備案管理流程，把緊備案入口，并明確加強備案管理與注冊會計師行業法律法規、資本市場管理要求的協調銜接，強化監管合力。

《辦法》共五章、二十一條，主要包括三方面內容:

一是完善備案要求，加強對執業質量的關注引導?！掇k法》優化首次備案要求，提出會計師事務所從事證券服務業務首次備案的有關要求，引導會計師事務所加強一體化管理和質量管理，提升職業責任風險承擔能力，強化信用約束。

二是完善管理閉環，加強對會計師事務所從事證券服務業務的全流程監管?！掇k法》完善重大事項備案、年度備案要求，在首次備案基礎上關注會計師事務所是否持續符合備案要求，增加注銷、整改等管理流程，實現進出有序，并通過聯合核驗等方式提升監管有效性。

三是加強同《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國證券法》《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》《會計師事務所從事證券服務業務信息披露規定》等的銜接協調，對有關備案信息填報流程、備案材料模板以及文字表述等作了修改完善。

上述負責人介紹，財政部、證監會還將切實抓好《辦法》的貫徹落實工作，包括通過多種方式加強對《辦法》的解讀，促進有關會計師事務所準確理解和有效執行，切實提升從事證券服務業務的勝任能力；完善相關備案平臺系統，加強信息共享，便利會計師事務所備案操作，并加強備案具體指導，逐步穩妥完成過渡；加強工作協同，統籌用好現場和非現場、線上和線下等監管方式，有序開展備案相關的核驗、公告等管理工作。