北信源收深交所問詢函：經營性現金流為何多年為負是否存在虛構客戶及存貨情形

北信源近期收到深交所下發的年報問詢函，要求其補充說明預付款項、客戶、壞賬計提、經營性現金流、存貨等多個問題。

截至2022年底，北信源預付款項余額為1.15億元，同比增長11.92%。深交所要求北信源補充說明按預付對象歸集的前十大預付款的相關情況，包括不限于注冊資本、關聯關系、員工人數、采購內容和金額、預付款項占比、預付安排是否符合行業慣例、是否具有商業實質。

同時，北信源需結合預付款主體、款項性質、交易內容及對應業務或項目，說明交易的必要性及商業合理性，公司預付款項余額與當期相關采購額的匹配關系，預付比例、預付進度是否與合同約定存在差異，是否存在超期未結算的情形及其原因，并核查交易對方與公司及公司5%以上股東、董監高是否存在關聯關系，是否存在對外提供財務資助、資金占用的情形。

2022年，北信源金融、軍工、其他、政府、能源行業分別實現收入5727.21萬元、9613.62萬元、9070.59萬元、24,532.46萬元、5342.32萬元，同比變化分別為-34.17%、71.24%、-48.50%、-10.07%、-35.72%。深交所要求北信源說明與前述主要客戶合作是否穩定。并報備前述主要客戶的名稱、成立時間、注冊資本、主營業務、結算周期及方式、截至報告期末應收賬款余額、回款情況、前十名客戶是否發生重大變化及與公司是否存在關聯關系。同時，結合各行業業務開展情況，說明各行業收入均較上年存在較大變化的原因及合理性。

北信源2022年度及上年度銷售商品、提供勞務收到的現金分別為8.06億元和8.18億元，實現的營業收入分別為5.43億元和6.75億元，且公司經營活動產生的現金流量金額連續多年為負值。深交所要求北信源結合同行業上市可比公司情況，說明公司經營活動產生的現金流量凈額連續多年為負值的原因及合理性。說明報告期末應收賬款余額變動幅度與當期營業收入變動是否匹配，與本期及上期銷售商品、提供勞務收到的現金是否匹配，詳細分析變動原因及合理性。補充披露公司銷售商品、提供勞務收到的現金的主要構成，與營業收入、應收賬款、預收賬款之間的勾稽關系，與營業收入存在較大差異的原因與合理性。

截至2022年底，北信源存貨余額為7.25億元，較期初增長 5.90%，近三年公司存貨余額增長率分別為61%、112%、15.90%，存貨構成主要為庫存商品和發出商品，近三年公司營業收入增長率分別為-11.24%、5.36%、-19.59%。

深交所要求北信源說明存貨余額變化與營業收入變化高度不匹配的原因；是否存在長期未能驗收結算的發出商品，若是，說明其原因及合理性，是否存在資產損失風險，減值準備計提是否恰當。北信源需核實發出商品存貨對應的客戶名稱、金額，核實前述客戶成立時間、注冊資本、主營業務、經營情況以及截至目前發貨情況。同時，深交所還請會計師核查公司存貨真實性，說明是否存在虛構客戶及存貨的情形并報備核查底稿。

此外，深交所還要求北信源補充說明壞賬計提比例高達70.36%的原因及合理性、公司為何存在大額且長期未收回應收賬款的、預付工程款相關款項是否實際流入實際控制人、控股股東及其各類關聯企業賬戶等多個問題。